高一政治税收复习学案
1、税收含义：从本质上看，税收是国家为实现其______，凭借其__________，依法取得财政收入的________形式。①有国必有税。国家通过税收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供________保障。②有税必有法。税法是税收的______依据和_________保障。
2、税收的基本特征：
⑴税收具有_______性、________性和________性的特征。
⑵税收的三个特征是紧密相联，不可分割的。税收的_______性要求它具有________性，_______性是_______性的保障。税收的_________性和________性又决定了它必须具有________性。
3、税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为_______税、_______税、_______税、____税和________税五大类。
① 增值税：
A：征税对象：是以生产经营中的__________为征税对象的一种税种。
B：纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
C：作用：增值税可避免对一个经营额________征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现社会公平，也有利于财政收入的稳定增长。
②个人所得税
A：征税对象：是国家对____________征收的一种税
B：纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入
C：税率：我国个人所得税按应税项目不同，实行________税率和_______税率。超额累进税率：纳税人______越高，_____越高;____越低，_____越低
D：作用：个人所得税是国家__________的重要来源，也是调节_________、实现___________的有效手段。
③消费税的作用：通过调节个别商品的消费成本，引导消费行为;从而影响消费需求，引导相关生产发展。
④关税的作用：促进进口与出口发展，保持进出口贸易平衡。
4、依法纳税是公民的基本义务。同时公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的________意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资源的行为进行_____和_______，以维护人民和国家的利益。
5、违反税法的行为：
①_____税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为
②_____税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为
③_____税，指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为
④_____税，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
6、拓展：税收的作用：
(1)税收具有组织财政收入的作用。
(2)税收是调节经济的重要杠杆。通过征税对象、纳税人、税率的调节，影响居民与企业的(成本)利益，促进资源优化配置。进而调节经济总量(社会总需求(包括消费需求、投资需求、出口)与社会总供给)，调节经济结构(产业结构、产品结构、消费结构等)，转变经济发展方式，推动经济持续健康发展。
例1：给小微企业减税可以减轻小微企业负担，增强小微企业活力，促进小微企业发展，从而促进经济发展。
例2：下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求。
例3：在交通运输业与现代服务业营业税改征增税，有利于可避免对一个经营额重复征税，有利于促进生产的专业化和体现社会公平。而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为，也有利于财政收入的稳定增长。同时减轻输出企业的负担，促进交通运输业与现代服务业的发展，促进产业结构优化升级，转变经济发展方式，推动经济持续健康发展。
例4：下调部分商品进口关税，有利于刺激消费需求，有利于进口发展，促进进出口贸易平衡，保持国际收支平衡。
(4)税收可以调节收入分配，促进社会公平。
(5)税收具有监督经济活动的作用
(6)税收具有保护国家权益的作用
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